AUDITORÍA INTERNA EN LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DEL FRAUDE FINANCIERO EN ENTIDADES BANCARIAS

Resumen

Los resultados del estudio sobre fraude en Angola realizado por la consultora Deloitte (2020), muestran que el fraude financiero sigue siendo un problema al que deben enfrentarse los bancos angoleños y que sus repercusiones afectan significativamente a la reputación, las finanzas y la continuidad de las instituciones. En este contexto, se cuestionó cómo la Auditoría Interna podría prevenir y detectar el fraude financiero en las instituciones bancarias. Este trabajo demostró la relevancia de la auditoría interna en la prevención y detección del fraude financiero en las instituciones bancarias. Con este propósito, se adoptó un enfoque cualitativo descriptivo. La recolección de datos se realizó a través de la técnica bibliográfica cuyos resultados mostraron que, a partir de sus objetivos, la auditoría interna y sus respectivas técnicas apuntan a detectar el fraude, y que, por su naturaleza, se vuelve predecible teniendo en cuenta sus determinantes que dependen del entorno de cada empresa. Esta previsibilidad del fraude hace que las técnicas de auditoría sean aplicables a su prevención, además de a su detección.